作为我国8个试点省份之一，江西省“花钱买机制”的农村信用社改革于2004年开始在全国率先推行。至2007年底，江西省最大的地级市赣州市18个县（市）农村信用社就有17个县（市）农村信用社完成了央行专项票据兑付工作，成功兑付了央行专项票据资金3.54亿元，改革成效显著。但从我们对17家农村信用社专项票据兑付后的跟踪调查情况来看，有不少农村信用社出现了考核指标反弹情况，花钱买的机制要实现长效仍然任重而道远。

一、改革成效显著

通过“花钱买机制”的农村信用社改革，全市农村信用社各项政策措施逐步落实，内控管理能力明显增强，各项业务稳步发展，经营状况有所改善，步入健康可持续发展的经营轨道。

(一)产权制度进一步明晰，法人治理结构得以确立。

全市农村信用社积极推动和加快产权制度改革，按照因地制宜、分类指导的原则，建立了符合实际的产权组织形式。同时，积极转换经营机制，建立和完善了法人治理框架，科学决策水平有了增强。在全市18家农村信用社中，12家建立了统一法人体制，6家建立了二级法人体制。按照规定和要求，全市农村信用社建立了“三会”制度，即社员代表大会、理事会、监事会制度。以完善授权授信和完善责任追究为突破口，建立了覆盖全部业务、岗位和工作环节的内控体系，形成了决策、执行和监督相互制衡、激励与约束相结合的运行机制。

(二)资本充足率明显提高，抵御风险能力得以提升。

在产权改革过程中，全市农村信用社以大力增资扩股、提高资本充足率为着力点，使资本金和资产规模得到较大扩张。至2007年末，全市18家农村信用社股本金总额为3.88亿元，比改革前的2002年（以下简称基期）增长150.12%；资本充足率由基期的-2.74%提高到2007年的13.54%。随着资本充足率的提高，农村信用社又通过强化资产管理，不良资产比例持续回落，潜在风险在不断减少，整体抗风险能力不断提高。截止2007年底，全市18家农村信用社不良贷款比基期下降26.9%，不良贷款占比与基期相比降幅达71.18%。

(三)资金实力进一步增强，盈利减亏水平得以提高。

农村信用社改革主要目标之一就是提高农村信用社的经营实力和获利能力，提高资金筹措和运用水平及经营效果，确保资产的保值增值。2007年末，全市18家农村信用社资产总额176.64亿元，较基期增长76.53%，各项存款余额159.63亿元，比基期增长178.88%；各项贷款余额98.05亿元，比基期增长153.71%。实现账面盈余1.02亿元，比基期增加21.4倍，盈余面达100%，比基期扩大16.28%，资产利润率0.63%，比基期增加11.5倍，综合费用率比基期下降了26.34%，经营效益明显提高。

(四)支农服务手段呈多样化，农村信用环境得以改善。

全市农村信用社坚持立足“三农”的服务宗旨，以农户小额信用贷款和农户联保贷款为支农工作重点，大力推行农户贷款证制度，对重点农户和中小个私企业实行公开评级授信制度，积极创新金融产品，不断扩大信贷服务的覆盖面。截止2007年底，全市18家农村信用社发放农户贷款62.65亿元，比基期增长206.48%，市场份额为97.15%，比基期增加17.46个百分点，发放农户贷款证53万本，占有效贷款需求农户的65.92%，农户贷款难的问题得到基本解决。以文明信用村、乡镇，文明信用社区、文明信用农户创建为手段，为农户建立了文明信用档案。至2007年止，全市已评

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