农村信用社是农村金融的主力军，是联系农民最好的金融纽带。加强和完善农村信用社内控制度建设，强化自律经营意识，防范金融经营风险，对保障农村信用社各项业务正常、合法、安全、高效地运行，将发挥着重要的指导作用。特别是农村信用社进入改革的关键时期，农村信用社应如何防范和化解各类案件及违规、违制事故的发生，就必须加强农村信用社内控制度的建设，并严格执行内控制度。对此，笔者就加强农村信用社内控制度建设中存在的问题及对策，谈点粗浅的看法：

 　　一、农村信用社执行内控制度存在的问题

　　通过对农村信用社建设和执行内控制度的检查情况看，当前农村信用社在执行内控制度工作中，存在着一些不可小视的问题，主要体现在以下几个方面：

 　　1.思想不够重视，侥幸心理严重

　　农村信用社内控制度在执行中存在着偏差。体现出了广大农村信用社职工思想认识不到位，把制度建设和执行制度当成两回事，即制度归制度，执行归执行，导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。同时，各农村信用社承袭了原来不合理的做法，个别地方的农村信用社历来是沿袭师傅教徒弟的办法做的，其根本原因在于大多数职工的思想不够重视，没有真正认识到内控制度执行的重要性、紧迫性和现实性，仍然存在“三分靠管理，七分靠运气”的想法，一味追求便利而疏忽整体利益，存在着侥幸心理。

 　　2.职工责任心，意识性不强

　　各县（市）农村信用合作联社在平时检查工作时，发现大多数农村信用社执行内控制度不严，体现在印、押、证分管形同虚设，重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严，四双制度执行不力，主任查库管理不实，贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放，安全保卫工作措施落实流于形式，临柜微机人员离岗不将口令退至login状况下、操作口令没有按期更换等，这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。其主要原因在于广大农村信用社职工的工作责任心、忧患意识不强，职工之间时常以信任代替制度，把规定的制约制度抛在脑后，从而产生了应付检查工作的现象。大家根本没有考虑到失去制约的操作，往往会导致重大事故或案件的发生。如果广大职工没有管好自己的工作，就会惹祸上身，轻则负经济损失责任，重则负法律责任。

 　　3.权责不明，形同虚设

 　　平时在检查农村信用社工作时，有许多的农村信用社制订了职工岗位职责，明确了职工的权利和义务，但是在某些具体问题上仍然不够具体化，在一定的程度上存在混岗操作的现象，如平时代班人员与专职人员在工作分配上不够细致，责任不够明确，造成代班时工作中出现的一些责任不明的事情发生。其根本原因就是各岗位职责不够具体化、明确化、责任化，对每个岗位的责任和义务没有作出具体规定，从而形成虚设。即缺乏科学系统的规章制度，权责模糊不清，形同虚设。

 　　4.法制观念淡薄，风险意识不强

 　　由于农村信用社地处农村，经常与广大农民打交道，部份职工认为山高皇帝远，上面不容易下来进行检查。同时，对上级下发的法律、法规、规章制度不加强学习，对业务经营中容易发生风险的部位认识不到位、不够重视。造成部份农村信用社职工法制观念淡薄，风险意识不强，有章不循，有令不行，使农村信用社内控制度的执行不严，从而造成不必要的责任事故和案件的发生。

 　　5.检查力度相对薄弱，处罚措施不够得力

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