一是“村贷户用”为农民垫支生产费。农村实行联产承包责任制后至10世纪90年代初，农村信用补发放农业贷款的主要形式是以村集体为单位，年初统一向农村信用社贷款，为农民支付生产费用，且大部分是信用贷款；年末农民向村集体还款，再由村集体统一归还农村信用社的贷款。在这种贷款模式下，有的农民由于天灾人祸或共他方面的原因，没有能力归还贷款，最后只能将贷款挂在村集体账上，这是形成村集体不良贷款的主要因素。

　　二是村集体贷款为农民垫交税费。在农民税费减免之前，农民需要交农业税、特产税、水利费和教育附加费等税费，大多数农户能及时上交，但也有少部分贫困的农民没有钱交，而村集体必须以村为单位全额向乡镇上缴，农民交不齐的时候，村集体就找村里的大户借钱，借不到时就向农村信用社贷款上交税费。调查显示，村集体贷款为农民垫交税费后，农民无力偿还而挂在村集体账上。

　　三是村集体贷款办经济实体。在计划经济向市场经济过渡中，一段时期内大兴乡镇企业，村集体纷纷入股参与办企业，有的村集体没有资金就到农村信用社贷款。由于缺乏经营管理知识，不懂技术，这些企业绝大多数因经营不善而倒闭，所投入的资金基本上无法收回，形成了村集体不良贷款。

　　四是村集体贷款用于基础建设性支出。在调查中发现，有的村集体超自身承受能力，贷款兴办各项基础建设性的公益事业，如在农村教育普九达标期间贷款办规范化学校；在标准化村建设活动贷款修路；为改善农民生活用水，贷款打机井；等等。

　　二、农村信用社清收村集体贷款存在“五难”

　　（一）农村税费改革在一定程度上使村集体贷款回收难。农村税费改革是一次农村经济利益的大调整，农民税费的减免，减轻了农民负担，理顺了国家、集体和农民之间的关系。但这一改革措施基本切断了村集体组织的经济来源，使本来就没有多少资金的村集体，更没有资金归还农村信用社贷款，增加了村集体贷款回收难度。

　　（二）农村乡镇体制改革导致部分村集体贷款债务落实难。随着农村综合配套改革向纵深推进有些贷款在村撤并后，均没有重新落实债务和办理新的贷款手续，给农村信用社的贷款清收工作增加了难度，债权损失也随之增大。

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