随着农村信用社体制改革的不断深入，农村商业银行作为农村信用社深化改革的一种模式在农村金融市场不断涌现，如何理解农村商业银行的实质内涵，进而推动农村合作金融事业又好又快发展，是摆在我们面前的一个重要课题。结合工作实际，笔者对农村商业银行的实质内涵谈一点粗浅认识。

　　第一层涵义，农村，即立足“三农”、服务中小的市场定位。改制成农村商业银行绝不意味着“弃乡进城”，而是要紧紧围绕“三农”发展的新特点和新形势，及时转变观念，拓宽支农工作思路，在大有可为的农村金融市场不断提升发展质量和“三农”金融服务水平。一是农村信用社已有的贴近农村、贴近农民的特色金融服务，为农村商业银行走差别化竞争、特色化发展之路铺就了坚实基础；二是社会主义新农村建设的不断深入，农村城市化、城乡一体化建设不断加快，农村的文化教育、医疗卫生、交通通讯等社会事业建设对农村金融服务的需求日益扩大；三是随着城市功能的不断拓展，城郊结合部的日益扩大，农民居民化步伐加快，社区性金融需求为“零售市场、社区市场”的开辟提供了良好的发展平台。

　　第二层涵义，商业，即商业化、市场化的经营思路。作为新型的金融市场主体，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须树立商业化运行、市场化运作的经营思路。一是坚持以市场为导向，不断创新金融服务，积极开发创新适合农村经济和社会事业发展的金融产品，努力为客户提供理性化、个性化、差异化的服务；二是坚持以客户为中心，根据农村金融客户服务需求，努力为客户提供存款、贷款、结算、投融资咨询等全方位、多功能的一条龙服务，切实解决农村金融服务产品贫乏的现状；三是加大电子化建设力度，不断创新科技服务，大力推广现代支付工具，借鉴商业银行成功经验，以引进来、走出去的策略，适应日益激烈的银行业竞争需要。

　　第三层涵义，银行，即现代商业银行的管理模式。农村商业银行作为农村合作金融体系的重要组成部分，要实现成长为产权明晰、经营有特色的现代金融企业的发展目标，在经营管理必须做到：一是建立科学的风险预警、控制体系，强化资本约束管理，加强风险监测机制，按照“风险可控、内控优先”的原则，建立规范化的管理流程，每项管理过程都做到分工明确、职责分明，实现“管理”、“约束”为一体；二是建立合理的绩效评价体系，建立内部管理全过程绩效考核，实现各岗位责、权、利三位一体，改革薪酬制度，对市场营销体系实行下不保底、上不封顶的绩效考核，调动全员工作积极性；三是建立科学的人力资源管理体系，通过多种方式广泛吸收优秀人才、实施“新知识、新业务、新技能”培训、聘请专家讲课、参加各类学习等多种手段，不断提高管理人员管理水平和员工业务素质，突出知识价值，逐步建立起责任、风险、贡献与报酬相适应的用人机制。

　　总之，由农村信用社改制成农村商业银行，标志着农村信用社站到了新的发展平台，实现产权明晰、资本充足、治理完善、内控严密、财务良好、服务“三农”的现代金融企业目标的任务任重而道远。